你的100萬元哪去了 工薪階層一生交稅達百萬

　　沒錯。這不是富豪們的故事，而是你，我，這樣普通的工薪階層身上正在發(fā)生著的現(xiàn)實。這個讓你我心驚肉跳的數(shù)字，遠遠大于我們每個月工資單上的繳稅額，因為大量的稅都被中國現(xiàn)行稅制所遮蔽。

　　中國個人所得稅稅率表(工資、薪金所得項目稅率表)單位：元資料來源：國家稅務(wù)總局CFP 圖

　　編者按

　　關(guān)心你的100萬

　　這一輩子要交100萬的稅？

　　沒錯。這不是富豪們的故事，而是你，我，這樣普通的工薪階層身上正在發(fā)生著的現(xiàn)實。

　　這個讓你我心驚肉跳的數(shù)字，遠遠大于我們每個月工資單上的繳稅額，因為大量的稅都被中國現(xiàn)行稅制所遮蔽。

　　在以流轉(zhuǎn)稅也就是間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)中，70%以上的稅收額來自流通環(huán)節(jié)中企業(yè)所交的增值稅營業(yè)稅等。但實際上，許多企業(yè)往往將稅錢加在商品中，一環(huán)環(huán)悄悄轉(zhuǎn)嫁給消費者——我們吃每一頓飯、看每一場電影，甚至是睡覺時都在交稅，因為臉上用了護膚品而空調(diào)或暖氣正在運轉(zhuǎn)。

　　稅收近9萬億，同比增幅22.6%，這就是2011年中國人納稅的現(xiàn)實。自2004年起，中國一直在提“結(jié)構(gòu)性減稅”，但財政收入非但沒有減少，甚至連減緩增長也沒有，每年增長速度都比GDP快十多個百分點。這還不包括在稅之外，更為龐大的而且根本找不到統(tǒng)計數(shù)字的“費”。

　　在最近召開的全國兩會上，稅改成為最熱門的焦點話題之一。截至3月4日下午，在總共42份財貿(mào)金融類提案中，有關(guān)稅的提案就占了13條之多。

　　但不幸的是，稅收迷宮導致了一系列財政幻覺。老百姓(尤其是公務(wù)員)以為靠政府“養(yǎng)活”，而政府以為靠納稅大戶國有企業(yè)支撐。這個迷宮也造成了全社會“稅感”的模糊，人們普遍感覺“稅痛”，卻不知究竟痛在何處，又如何緩釋。

　　今天，南方周末將探照燈投向，稅。因為在一個現(xiàn)代國家，人民與政府之間的關(guān)系最根本的體現(xiàn)，便是稅收。

　　恰恰是每一個納稅人，養(yǎng)活著政府、機構(gòu)與每個公務(wù)員，而掏錢的人，當然應(yīng)該理直氣壯地關(guān)心我的錢去哪了，當然應(yīng)該公開辯論以什么方式交多少錢更合適，當然應(yīng)該勇敢抗議那些不合理的稅和費。

　　這些稅制常識，在中國依然還是需要廣為傳播的“稀缺”理念。這是轉(zhuǎn)軌的艱難之處，也是必經(jīng)之途。

　　本期專題，我們關(guān)心兩會上的稅提案，關(guān)心代表們的“稅感”與“稅聲”；我們感受中國的“稅痛”，和公民如何議稅；我們幫助納稅人向稅務(wù)人員提出問題，進行誠意的民間對話；我們努力走出那些稅的爭議與誤區(qū)，也眺望一下香港如何減稅如何議稅；我們期盼稅能變得更簡單更直接，更希望能減點兒。

　　今天，我們一起來關(guān)心自己的那100萬。

　　南方周末記者 謝鵬 發(fā)自北京

　　你的100萬元哪去了

　　很難想象，作為城市里的工薪階層，我們每個人這一輩子都要交100萬元的稅。

　　按照現(xiàn)行稅率簡單匡算，賬單如下：

　　如果你年薪15萬，從25歲工作到60歲，這35年間繳納個人所得稅52萬元左右(已扣除社會保險等)。

　　根據(jù)中國的習慣，這一生通常你至少會買一套100平米左右的房子，假設(shè)是150萬元。如果這是你的唯一住房，至少需要繳納2萬多元契稅和其他一些零星的各種稅。在建造這套房子時，開發(fā)商要向國家交多少稅費至今也沒有確切的說法，姑且按較低水平的10%來算，那就是15萬。

　　如果你買一輛國產(chǎn)的20萬元左右的車，其中含的稅至少有七八萬元。倘若是進口車，就要交得更多。

　　如果你給孩子買奶粉，用護膚品，看電影，有時要在外請朋友們吃飯，偶爾還買個iPad3什么的，平均每個月花費3000元左右，則要繳納的稅為600元以上。到60歲時，為此交納的稅為25萬元以上。

　　加起來一共是102萬元。這還不算你在25歲之前和60歲之后的所有花費。

　　隱蔽的稅網(wǎng)

　　這個賬單的數(shù)字，遠遠大于每個月我們工資單上的繳稅數(shù)額。

　　這與中國以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)有關(guān)。在每年的稅收總額中，只有6%左右來自個人所得稅，70%以上都來自增值稅營業(yè)稅等流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。

　　從早到晚，即使是在睡夢中，你都掙脫不了那張沉重卻隱蔽的稅網(wǎng)。

　　一早，把你鬧醒的那部蘋果手機，里面就含了上千元的“冤枉”稅。

　　以蘋果iPhone4S(16G)為例，在內(nèi)地賣4988元，香港大約4129元，在美國約賣4087元。這是因為，國內(nèi)的蘋果手機，是聯(lián)通等運營商從美國蘋果公司手上購買的，算進口，得加上17%的增值稅。但蘋果手機是在深圳的保稅區(qū)生產(chǎn)，出口到美國和香港卻不用交稅，所以能賣得比內(nèi)地便宜。

　　全國政協(xié)委員、財政部財政科學研究所所長賈康對南方周末記者透露，中國的增值稅為17%和13%兩檔，相比較，歐洲平均為10%，日本為4%。而且，增值稅是一種間接稅，商品每流通一次，都可能被征稅，而最后往往是由消費者來埋單。

　　商家將這些稅收成本轉(zhuǎn)嫁給了消費者，最直接的體現(xiàn)是商品價格比國外的普遍要高。一些發(fā)達國家主要是向居民直接征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅很少，所以商品中含稅也少。

　　聯(lián)想集團董事長楊元慶告訴南方周末記者：“我們的聯(lián)想電腦在國內(nèi)沒有辦法賣得不貴，有17%的增值稅必須加到價格里面，但產(chǎn)品毛利率只有15%?！?/p>

　　就算你呆在家里什么也不買，你的房子也可能被征稅。3月6日，財政部部長謝旭人說，在上海和重慶兩地開展的房產(chǎn)稅試點，正在考慮向北京推廣。

　　“如果2012年就把財政收入的增長幅度控制在10%以內(nèi)，至少可以給全國企業(yè)和居民減少1萬億元的負擔?！?012年的兩會上，政協(xié)委員李劍閣說。他是中國國際金融有限公司董事長。

　　2003年以來，我國的GDP年增長速度保持在10%左右，但財政稅收的年增長速度始終高于GDP十到二十個百分點。

　　李劍閣的總結(jié)是：古今中外十分罕見。

　　不過，官方不認同稅負繁重的說法。2011年年底，《人民日報》發(fā)表文章稱，中國的稅負不痛苦，而且是合理的。理由是，根據(jù)國際貨幣基金組織 (IMF)2007年的一項計算，工業(yè)化國家宏觀稅負的平均水平為45.3%，發(fā)展中國家的平均水平為35.5%。而中國沒有達到這個標準。

　　李劍閣提供的數(shù)據(jù)是，中國財政收入占GDP的比重，雖然從2002年的15.7%一直攀升到2011年的近23%，且沒有任何一年出現(xiàn)下降。但他同時指出，中國大量的財政收入是沒有納入到預(yù)算范圍內(nèi)的。也就是說，很多超收的稅收，沒有計算到上述公式中去。

　　郁悶的企業(yè)

　　別太傷心，TCL的董事長李東生比你還郁悶。

　　2011年，TCL凈利潤不到17億元，但稅收高達42億多元。最近一次股東大會的時候，很多股東責問李東生干嘛交那么多稅。李東生無奈地表示：“我肯定沒有多交稅。”

　　在這42億多元中，有百分之十幾是稅外的行政性收費。李東生對南方周末記者建議說，教育附加和城市建設(shè)費等稅種，都是二十多年前財政收入很少的時候征收的，現(xiàn)在完全可以減免甚至取消。

　　李東生背后的企業(yè)群體的減稅訴求是，希望參考早期外資企業(yè)優(yōu)惠政策——對企業(yè)利潤中轉(zhuǎn)投資部分應(yīng)適當減免所得稅，鼓勵再投資，同時為行政性收費減負。

　　對他們來說，現(xiàn)在的稅收中往往包含了重復(fù)征收。

　　比如說，有媒體曾經(jīng)公開報道了集成電路工業(yè)的案例。在這個行業(yè)，工業(yè)流程往往包括芯片設(shè)計、加工、測試、封裝四個環(huán)節(jié)。如果一個企業(yè)自己做四個環(huán)節(jié)，以產(chǎn)生150萬的銷售額為例，按17%稅率繳增值稅25.5萬元。但實際上，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，分工變細，企業(yè)越來越多地會選擇外包。假設(shè)將其中兩個環(huán)節(jié)外包，這兩個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的營業(yè)額為60萬元，那么外包的公司需繳納3萬元營業(yè)稅。在現(xiàn)行的稅制中，外包完成，這家集成電路公司最后做出成品銷售出去后，這3萬元也不能抵扣，所以整個環(huán)節(jié)中國家收到的稅收實際上是25.5萬3萬=28.5萬元。

　　從這個案例中可以看到，分工越細，國家收到的稅就越多，這正是傳統(tǒng)稅制與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)形態(tài)之間不匹配所導致的。

　　但這樣的狀況正在發(fā)生改變。2012年1月份，上海啟動以增值稅替代營業(yè)稅的改革。很快，北京、江浙一帶的地方政府已經(jīng)紛紛跟進，申報試點資格。

　　這只是新一輪稅改中的一部分。2011年以來，我國陸續(xù)出臺多項稅改措施，涉及增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅和關(guān)稅等多個稅種。

　　其中，影響面最廣的是個稅起征點由2000元提高至3500元。財政部長謝旭人透露，2012年將提高增值稅與營業(yè)稅起征點。而據(jù)賈康透露，2012年中國的進口環(huán)節(jié)有六百多項產(chǎn)品關(guān)稅要下調(diào)。

　　至此，新一輪的稅改全面啟動。