國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果

　　(二○○五年九月二十六日公告)

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年4月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬體育彩票管理中心、北京體育大學(xué)等10家單位。 　　

　　一、基本情況

　　 國(guó)家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局基本能夠按照預(yù)算編制的要求編制部門(mén)預(yù)算，基建投資計(jì)劃的下達(dá)和預(yù)算資金的撥付比較及時(shí)。2004年，組織開(kāi)展了對(duì)直屬單位基本建設(shè)和專(zhuān)項(xiàng)維修工程的審計(jì)工作，制定和修訂了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家隊(duì)備戰(zhàn)奧運(yùn)專(zhuān)款使用管理的通知》等辦法，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理工作的規(guī)范化、程序化和制度化。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超額支付所屬公司彩票發(fā)行印制費(fèi)5.58億元。

　　2002年底和2003年初，國(guó)家體育總局決定，由體育彩票管理中心，體育總局服務(wù)中心所屬華體實(shí)業(yè)總公司，體育報(bào)社及31個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)體育局所屬單位共同投資持股，成立中體彩科技發(fā)展有限公司和北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司，并將按體育彩票年度銷(xiāo)售額3%集中收取的發(fā)行費(fèi)，留下0.2%作為彩票管理中心基本費(fèi)用，其余2.8%全部撥付給兩公司運(yùn)作。2003年和2004年，體育彩票管理中心共付給兩公司彩票發(fā)行費(fèi)9.69億元，扣除全部成本費(fèi)用，兩公司獲利高達(dá)5.58億元，兩年股本收益率為2149%。經(jīng)體育總局批準(zhǔn)后，中體彩科技發(fā)展有限公司已支出1.3億元購(gòu)買(mǎi)一棟綜合樓，擬部分用于對(duì)外出租；此外，兩公司提取個(gè)人獎(jiǎng)酬金1.31億元。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范彩票管理的通知》中“降低發(fā)行費(fèi)用，增加彩票公益金”的精神和《財(cái)政部彩票發(fā)行與銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按照‘收支兩條線’原則進(jìn)行管理，專(zhuān)款專(zhuān)用”的規(guī)定。

　　(二)彩票管理中心負(fù)責(zé)人與私企聯(lián)手造假，造成彩票專(zhuān)項(xiàng)資金流失2341.26萬(wàn)元。

　　彩票管理中心負(fù)責(zé)人在擔(dān)任原體育總局體育彩票協(xié)調(diào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員兼辦公室負(fù)責(zé)人及北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司董事長(zhǎng)期間，與私企聯(lián)手造假，指定無(wú)資質(zhì)私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)手代理采購(gòu)，人為增加采購(gòu)環(huán)節(jié)，高價(jià)購(gòu)進(jìn)電腦彩票熱敏紙，2003年2月至2005年1月造成國(guó)家彩票專(zhuān)項(xiàng)資金流失2341.26萬(wàn)元。上述做法，不符合《財(cái)政部彩票發(fā)行與銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”的規(guī)定。

　　(三)向非預(yù)算單位撥款1357.03萬(wàn)元。

　　2004年，國(guó)家體育總局用財(cái)政資金安排所屬4個(gè)非預(yù)算撥款事業(yè)單位基本支出預(yù)算1357.03萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　(四)重復(fù)安排項(xiàng)目資金1947萬(wàn)元。

　　國(guó)家體育總局在北京體育大學(xué)國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目——塑膠田徑場(chǎng)工程和變電室工程2003年已獲國(guó)家發(fā)展改革委批復(fù)的情況下，2004年10月，又重復(fù)批準(zhǔn)并安排上述兩個(gè)項(xiàng)目資金1947萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》關(guān)于“建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件”，以及《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行……只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。

　　(五)所屬單位虛報(bào)項(xiàng)目，造成多安排財(cái)政性資金500萬(wàn)元。

　　2002年，國(guó)家體育總局所屬北京體育大學(xué)虛報(bào)維修項(xiàng)目，以并不存在的網(wǎng)球館申請(qǐng)“網(wǎng)球館改造”項(xiàng)目預(yù)算300萬(wàn)元，2003年又申請(qǐng)追加200萬(wàn)元。國(guó)家體育總局均批復(fù)同意，并將款項(xiàng)撥付北京體育大學(xué)。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　(六)所屬單位私存私放資金2412.83萬(wàn)元。

　　1998年至2004年，某運(yùn)動(dòng)管理中心所屬球隊(duì)，未將收取的國(guó)內(nèi)外企業(yè)贊助、比賽費(fèi)等款項(xiàng)2412.83萬(wàn)元納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，而是直接用于球隊(duì)教練員、運(yùn)動(dòng)員補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)等支出1974.54萬(wàn)元，余款438.29萬(wàn)元以現(xiàn)金形式存放或以個(gè)人名義存入銀行。這一做法，不符合《財(cái)政部、國(guó)家體委體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“體育事業(yè)單位的各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)委托無(wú)資質(zhì)私企轉(zhuǎn)手高價(jià)購(gòu)進(jìn)熱敏紙，造成彩票資金流失的問(wèn)題，已移交監(jiān)察部進(jìn)一步調(diào)查處理；對(duì)彩票管理中心所屬公司提取個(gè)人獎(jiǎng)酬金1.31億元問(wèn)題，要求按規(guī)定歸還原資金渠道；對(duì)購(gòu)置的綜合樓，要求商財(cái)政部妥善解決；對(duì)虛報(bào)的項(xiàng)目資金，要求予以收回，按規(guī)定用途重新安排使用；對(duì)私存私放的資金，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算意識(shí)；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用彩票發(fā)行印制費(fèi)；進(jìn)一步規(guī)范捐助性收入管理辦法；加強(qiáng)對(duì)外投資管理，提高投資效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家體育總局非常重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作,進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定整改措施，并責(zé)成有關(guān)司局和單位逐條落實(shí)，全面整改。對(duì)采購(gòu)熱敏紙問(wèn)題，已采取措施終止與該私企的委托業(yè)務(wù)，目前，監(jiān)察部正在落實(shí)有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)計(jì)提的獎(jiǎng)酬金已按要求轉(zhuǎn)回，用于彩票發(fā)行業(yè)務(wù)；對(duì)購(gòu)置的綜合樓，正在商有關(guān)部門(mén)妥善處理；對(duì)向非預(yù)算單位撥款問(wèn)題，根據(jù)單位承擔(dān)任務(wù)的情況，已向有關(guān)部門(mén)說(shuō)明，申請(qǐng)重新定義單位性質(zhì)；對(duì)重復(fù)安排項(xiàng)目問(wèn)題，已經(jīng)作了糾正；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目問(wèn)題，按要求正在進(jìn)行整改；對(duì)私存私放的資金，已按要求將余額納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

　　附件　國(guó)家體育總局關(guān)于落實(shí)2004年度

　　預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定情況的函

　　體育總局收到審計(jì)署《關(guān)于國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》)(審文體決[2005]197號(hào))后，總局對(duì)此次審計(jì)決定的執(zhí)行工作非常重視�？偩洲k公會(huì)傳達(dá)學(xué)習(xí)了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)作好今年審計(jì)整改工作的指示精神，總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了整改情況的匯報(bào)，對(duì)作好整改工作提出了具體要求。要求各單位認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹好國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要指示精神，針對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題和整改要求，認(rèn)真查找財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，認(rèn)真進(jìn)行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　經(jīng)濟(jì)司根據(jù)總局領(lǐng)導(dǎo)的要求，對(duì)作好今年審計(jì)整改工作，采取了以下四項(xiàng)措施：一是召集各有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題和整改要求作了通報(bào)，提出限期整改要求，并將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)總局；二是召開(kāi)各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題分析出現(xiàn)的原因，研究解決問(wèn)題的辦法和探討如何建立長(zhǎng)效機(jī)制等問(wèn)題；三是開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)專(zhuān)款的使用和管理情況、規(guī)章制度建設(shè)與執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)與管理情況、審計(jì)整改落實(shí)情況等進(jìn)行一次全面檢查，以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效果。第四是舉辦兩期培訓(xùn)班，分別針對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)和單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)主管進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)經(jīng)法規(guī)的集中強(qiáng)化培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)各級(jí)干部的政策觀念和責(zé)任意識(shí)。

　　一、關(guān)于北京體育大學(xué)基建和維修改造項(xiàng)目中存在的問(wèn)題。

　　(一)“虛報(bào)項(xiàng)目500萬(wàn)元”的問(wèn)題，是由于北京體育大學(xué)對(duì)項(xiàng)目維修改造前和維修改造后的狀態(tài)名稱(chēng)的理解有誤造成，經(jīng)濟(jì)司和北京體育大學(xué)都十分重視，對(duì)該問(wèn)題暴露出來(lái)的工作作風(fēng)不扎實(shí)問(wèn)題進(jìn)行了深刻的反省。目前經(jīng)濟(jì)司已按審計(jì)要求，發(fā)文通知北京體育大學(xué)繳回資金，目前此筆資金已繳回總局，待其新申報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)后安排明年預(yù)算并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　(二)“重復(fù)安排項(xiàng)目1947萬(wàn)元”的問(wèn)題，主要是由于北京體育大學(xué)在國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)之前匆忙開(kāi)工造成的，審計(jì)提出意見(jiàn)時(shí)，該問(wèn)題已經(jīng)整改，當(dāng)時(shí)已向國(guó)家發(fā)展改革委匯報(bào)并說(shuō)明了情況，在報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練設(shè)施的初步設(shè)計(jì)方案及投資概算中，剔除了塑膠田徑場(chǎng)工程和變電室工程兩個(gè)子項(xiàng)工程。兩個(gè)子項(xiàng)的工程投資估算1947萬(wàn)元不再下達(dá)。

　　結(jié)合此次審計(jì)提出的北京體育大學(xué)存在的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)司對(duì)學(xué)校開(kāi)展了調(diào)研工作，在此基礎(chǔ)上要求其對(duì)所有維修改造及基建項(xiàng)目進(jìn)行清理，對(duì)已竣工項(xiàng)目，做好各項(xiàng)目的竣工決算工作；對(duì)正在進(jìn)行的項(xiàng)目，分清資金來(lái)源，切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)新申報(bào)項(xiàng)目的審核力度。北京體育大學(xué)對(duì)于此次審計(jì)暴露出來(lái)的問(wèn)題也非常重視，校領(lǐng)導(dǎo)班子多次會(huì)同財(cái)務(wù)、基建等有關(guān)部門(mén)研究整改措施，深刻反省，并采取措施理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

　　二、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。

　　私存私放資金2412.83萬(wàn)元的問(wèn)題，總局特別重視，分管領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了該運(yùn)動(dòng)管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)，給予了嚴(yán)肅批評(píng)。該運(yùn)動(dòng)管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子深刻認(rèn)識(shí)問(wèn)題的嚴(yán)重性，為杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的再次發(fā)生，對(duì)中心合同簽訂情況進(jìn)行了梳理，及時(shí)進(jìn)行歸檔、備份，將相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全納入財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督之下，并認(rèn)真汲取教訓(xùn)，進(jìn)一步完善了相關(guān)財(cái)務(wù)制度。余款438.29萬(wàn)元現(xiàn)已按照審計(jì)要求納入了該運(yùn)動(dòng)管理中心財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理、核算。

　　反思該運(yùn)動(dòng)管理中心出現(xiàn)的問(wèn)題，與對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)不到位有關(guān)，也與財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督管理弱化有關(guān)。對(duì)此，總局領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅指出，除按審計(jì)意見(jiàn)整改完畢還要給予通報(bào)批評(píng)，要責(zé)成中心領(lǐng)導(dǎo)一定要提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)采取有效措施，完善內(nèi)部管理制度，徹底規(guī)范財(cái)務(wù)工作。

　　同時(shí)，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目中心簽訂贊助合同以及捐贈(zèng)協(xié)議的核算和管理工作，規(guī)范在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下事業(yè)單位及個(gè)人創(chuàng)收行為，合理分配體育資源。總局有關(guān)部門(mén)正在對(duì)各類(lèi)二級(jí)事業(yè)單位進(jìn)行調(diào)研，擬盡快出臺(tái)相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范管理。

　　三、向四家非預(yù)算撥款單位撥款1357.03萬(wàn)元的問(wèn)題，由于這些單位所承擔(dān)的事業(yè)任務(wù)都需要國(guó)家財(cái)政的支持，總局人事司正向有關(guān)部門(mén)說(shuō)明情況，申請(qǐng)重新定義單位性質(zhì)。同時(shí)總局結(jié)合審計(jì)提出的問(wèn)題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)所有的二級(jí)單位的性質(zhì)進(jìn)行了自查，對(duì)于其他涉及此類(lèi)相關(guān)問(wèn)題的單位，將與審計(jì)提出的四家單位一并向有關(guān)部門(mén)反映，力爭(zhēng)一攬子解決單位性質(zhì)問(wèn)題。

　　四、彩票中心按比例切塊分配，超額付給所屬彩票公司彩票發(fā)行印制費(fèi)的問(wèn)題。其中：

　　(一)公司購(gòu)置綜合樓的處理問(wèn)題，根據(jù)審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)，彩票中心結(jié)合體育彩票實(shí)際工作和將來(lái)的發(fā)展需要，同時(shí)考慮到中體彩公司是由彩票中心控股的、純粹國(guó)有資本的、專(zhuān)為體育彩票發(fā)行服務(wù)的專(zhuān)營(yíng)性公司，綜合樓裝修的用途也完全是從體育彩票發(fā)行業(yè)務(wù)出發(fā)，且公司也已完成了產(chǎn)權(quán)登記、納稅等手續(xù)，變更產(chǎn)權(quán)在操作上非常復(fù)雜，也可能帶來(lái)新的損失，因此，建議綜合樓產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，由中心和公司共同使用。中心只承擔(dān)其使用部分發(fā)生的水電、物業(yè)管理等費(fèi)用，不支付租金。就此建議，總局已致函財(cái)政部，正在等待財(cái)政部的反饋意見(jiàn)。

　　(二)關(guān)于公司獎(jiǎng)酬金問(wèn)題，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，彩票中心已責(zé)成所屬兩公司在編制2005年預(yù)算時(shí)，剔除審計(jì)決定前實(shí)際發(fā)生部分，將未發(fā)放的獎(jiǎng)酬金129,049,966.74元作為重大調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)增兩公司2005年期初未分配利潤(rùn)。兩公司認(rèn)真汲取教訓(xùn)，將進(jìn)一步完善獎(jiǎng)酬金發(fā)放制度，嚴(yán)格執(zhí)行薪金制度的有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定和實(shí)際支出需求提取獎(jiǎng)金，使其真正成為激勵(lì)員工、穩(wěn)定隊(duì)伍、為公司創(chuàng)造更大價(jià)值的重要手段。

　　針對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的關(guān)于體育彩票管理的建議，總局高度重視，與體育彩票中心認(rèn)真進(jìn)行了研究。在總結(jié)這幾年工作的基礎(chǔ)上，調(diào)整委托中體彩公司的業(yè)務(wù)范圍和具體內(nèi)容，調(diào)整一些業(yè)務(wù)的定價(jià)方式，并根據(jù)目前的現(xiàn)實(shí)情況和公司已形成資金結(jié)余的因素，大幅度降低了定價(jià)。同時(shí)，總局明確要求體彩中心進(jìn)一步研究職能定位，進(jìn)一步完善“管辦分離”的管理體制，嚴(yán)格細(xì)化管理，提高管理水平。

　　五、關(guān)于采購(gòu)熱敏紙問(wèn)題，已經(jīng)終止了采購(gòu)的對(duì)外委托業(yè)務(wù)。

　　六、關(guān)于未落實(shí)2003年度審計(jì)決定中有關(guān)動(dòng)用中國(guó)奧委會(huì)資金1.31億元的問(wèn)題�？偩诸I(lǐng)導(dǎo)正在與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步溝通協(xié)調(diào)，以期得到妥善解決。

　　此外，總局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告中列舉的管理問(wèn)題及提出的管理建議也非常重視，要求職能部門(mén)把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，吸取教訓(xùn)，完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)管理監(jiān)督，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的，使總局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平上一個(gè)新臺(tái)階。