編者按：
審計結果公告，是指國家審計機關依法向社會公開有關審計結論性文書所反映內容的公告。為進一步增強審計的透明度，提高審計監(jiān)督效能，根據(jù)《審計法》和《青島市審計監(jiān)督條例》有關規(guī)定，今天市審計局通過青島日報向社會發(fā)布一批審計結果公告，涉及到電子政務、農(nóng)業(yè)示范項目、住房公積金和公民無償
獻血等方面。這是該局首次以審計公告的形式向社會公布審計結果，標志著青島市正式實行審計結果公告制度。
青島市審計局審計結果公告2005年第3號（總第03號）
青島市住房公積金管理審計結果（2005年6月16日公告）
2004年3月至5月，青島市審計局對2002年7月至2003年12月住房公積金的歸集、提取和使用管理等情況進行了審計，重大問題追溯以前年度，部分事項延伸至審計日。
一、基本情況
青島市住房公積金管理中心（以下簡稱“市中心”）負責全市住房公積金管理使用工作，轄有11個區(qū)（市）管理處。近年來，該中心按照國務院和市政府要求，順利完成住房公積金管理機構撤并、調整及資金上劃工作，構筑起“集中統(tǒng)一、信息共享、分級授權”的管理模式，實現(xiàn)了全轄業(yè)務統(tǒng)一運作。截至2003年12月31日，全市住房公積金繳存單位10761個，建立個人賬戶職工累計99.52萬人（22.66萬人已封存?zhèn)�人賬戶），籌集公積金864787萬元；職工支取公積金284314萬元，公積金歸集余額580473萬元；發(fā)放個人住房委托貸款302091萬元，貸款余額242097萬元，占歸集余額的41.71％，支持3.03萬戶職工家庭購建了住房。
審計結果表明，市中心及所屬管理處能夠認真貫徹落實國務院《住房公積金管理條例》等有關法規(guī)，不斷加強住房公積金的歸集、管理及運營工作；會計核算基本規(guī)范，內控制度基本健全、有效；提供的會計資料基本真實地反映了公積金的收支結余及資產(chǎn)負債狀況。但也存在一些問題。
二、主要問題
�。ㄒ唬┙刂�2003年末，市中心及所屬管理處以前年度項目貸款本金30230萬元及利息未及時清收。依據(jù)財政部《住房公積金財務管理辦法》第三十九條、四十條及國務院《關于進一步加強公積金管理的通知》要求，應加大清欠力度，盡快回收貸款本息。
�。ǘ├顪婀芾硖幧蟿澥兄行那埃�7對夫婦重復享受住房公積金貸款，累計多發(fā)貸款102.25萬元，不符合《青島市住房公積金貸款辦法》第六條關于“貸款對象及配偶在住房公積金貸款還款期內不得申請住房公積金貸款”的規(guī)定。
（三）2000年4月和2001年5月，原膠南市住房公積金管理機構用廉租住房建設補充資金支付膠南市房管局辦公樓款80.1萬元，截至審計日尚未收回，不符合財政部《住房公積金財務管理辦法》第二十七條“廉租住房建設補充資金專項用于城市廉租住房建設”的規(guī)定。
�。ㄋ模┦兄行募八鶎俨糠止芾硖幨杖”ｋU公司返還的代辦費合計99.50萬元，未繳稅金及附加5.57萬元，不符合《中華人民共和國稅收征管法》第三十一條關于“納稅人、扣繳義務人應按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款”的規(guī)定。
（五）2002年7月至2003年12月，市中心將追收項目貸款發(fā)生的律師費44.56萬元，列入業(yè)務支出，不符合財政部《住房公積金財務管理辦法》第二十一條關于“住房公積金的業(yè)務支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費支出。手續(xù)費支出是指按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費和委托貸款手續(xù)費”的規(guī)定。
（六）2002年7月至12月，黃島管理處從業(yè)務支出列支25萬元用于經(jīng)費支出，減少當期增值收益25萬元，少提貸款風險準備金15萬元，不符合財政部《住房公積金財務管理辦法》第二十三條關于“住房公積金增值收益按規(guī)定順序分配”和二十四條關于“住房公積金增值收益用于建立風險準備金的比例不得低于60％”的規(guī)定。
�。ㄆ撸�2003年3月，黃島區(qū)住房公積金上劃市中心時，上劃金額比個人賬戶多41.33萬元，不符合財政部《住房公積金財務管理辦法》第十八條關于“住房公積核算應定期對賬，保證賬賬相符”的規(guī)定。
�。ò耍�1999年12月和2000年5月，經(jīng)法院判決，市中心收回住宅和網(wǎng)點房1001平方米，抵頂以前出借的251.80萬元貸款，截至審計日未做賬務處理；2003年9月，因住房公積金管理機構上劃市中心統(tǒng)管，原萊西市2813.81平方米辦公房劃歸萊西管理處，截至審計日未辦理過戶手續(xù)。以上不符合財政部《住房公積金財務管理辦法》第三十二條關于“公積金中心應按照國家有關規(guī)定，加強固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)核算”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
審計結束后，青島市審計局按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，對少繳稅費、錯列業(yè)務支出、住房公積金增值收益未按規(guī)定順序分配、公積金上劃金額與個人賬戶金額不符、辦公房產(chǎn)權未辦理過戶手續(xù)等問題作出了審計決定；對欠收以前年度貸款項目本息、夫妻雙方重復貸款、逾期項目貸款抵債物未作賬務處理、用廉租房補充資金購置房產(chǎn)未及時收回等問題出具了審計意見。同時，根據(jù)審計情況提出以下建議：
�。ㄒ唬┎粩嗤晟谱》抗e金管理信息系統(tǒng)，強化監(jiān)控功能，對全市住房公積金的繳存、支取和使用，實施有效監(jiān)控，進一步提高財務管理和會計統(tǒng)一核算水平。
�。ǘ┮罁�(jù)《住房公積金管理條例》和《青島市住房公積金實施辦法》有關規(guī)定，督促有關單位足額繳存住房公積金。
�。ㄈ┘訌娦麄�，嚴格執(zhí)法，努力擴大住房公積金覆蓋面，維護職工合法權益。
四、整改情況
青島市住房公積金管理中心對審計決定和建議高度重視，采取措施認真整改。目前收回以前年度項目貸款本金10333萬元、利息1310萬元；為杜絕夫妻雙方重復貸款問題，采納審計建議對管理網(wǎng)絡進行了升級；收取的保險經(jīng)辦手續(xù)費，依法繳納了稅費；對公積金上劃金額與個人賬戶金額不符、律師費錯列業(yè)務支出和住房公積金增值收益未按規(guī)定順序分配問題，按照要求進行了賬務調整；逾期項目貸款抵債物已進行了賬務處理，萊西管理處的辦公用房按要求辦理了相應手續(xù)。
青島市審計局審計結果公告2005年第1號（總第01號）
青島市電子政務一、二期工程績效評估結果（2005年6月16日公告）
根據(jù)市政府領導要求，青島市審計局、發(fā)改委、財政局有關人員及部分專家組成聯(lián)合評估組，于2004年11月至12月對市電子政務一、二期工程進行了績效評估。
一、基本情況
青島市電子政務工程是市委市政府為實現(xiàn)全市信息化建設“十五”規(guī)劃和2010年遠景目標綱要確定的建設項目，規(guī)劃建設期為2002年至2005年，計劃總投資6400萬元，被國家科技部列為電子政務試點示范工程，由市委市政府計算機中心（以下簡稱“計算機中心”）組織實施，一、二期工程于2004年10月31日基本完成。
這次評估，主要對項目前期論證、計劃下達和執(zhí)行、資金管理使用情況、設備材料采購管理及招投標、合同、資產(chǎn)的管理等進行了審核；問卷調查了金宏電子政務系統(tǒng)的應用效果；聘請專家對項目基礎網(wǎng)絡建設、電子政務應用系統(tǒng)進行了評估。
�。ㄒ唬╉椖壳捌谡撟C和計劃執(zhí)行情況。2001年5月至2003年7月，該項目通過了國家科技部、市政府等組織的7次前期工作論證評審。截至2004年10月31日，除公共密鑰基礎設施和認證授權中心外，基本達到預期計劃進度。
（二）資金的撥付和使用情況。市財政計劃投資電子政務一、二期工程2713萬元，國家科技部撥�？�400萬元，共計3113萬元。截至2004年10月31日，到位資金3030萬元（市財政資金83萬元未到位）；完成投資2214.41萬元；結存資金815.59萬元。
（三）設備管理情況。計算機中心內部管理制度和固定資產(chǎn)管理較為完善。除提供給中國海洋大學合作研究使用2臺服務器（價款6萬元）外，其余設備賬實相符。
�。ㄋ模┱型稑饲闆r。簽訂合同的31個單項工程中，通過政府采購招投標的有26項，金額1844.90萬元，占合同總金額的87.21％；投資總額在50萬元以下可不進行工程招投標、在10萬元以下及10％以內可不進行政府采購招投標追加合同的有4項，金額52.6萬元，占2.49％；超標準采用單一來源方式采購的1項，金額218萬元，占10.30％。
二、績效評價
青島電子政務一二期工程從總體規(guī)劃、基礎網(wǎng)絡平臺、網(wǎng)絡互聯(lián)和安全等方面進行了前期論證和評審，目標基本清晰，論證評審比較全面。通過三年的建設運營，基本完成了“451”技術體系建設。為56個部門構建內部虛擬辦公系統(tǒng)，實現(xiàn)了內部辦公網(wǎng)絡化；為34個部門建立公眾服務網(wǎng)站，為80多個部門建設了內部網(wǎng)站；提供了互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務；開展了網(wǎng)上審批試點等示范工程。以“強核—輻射”模式集中提供應用服務，提高了資源共享程度，減少了部門重復投資。“四統(tǒng)一分”的管理體制和“強核—輻射”模式，克服了部門各自為政、分散建設的弊端，降低了電子政務建設成本，提高了部門間網(wǎng)上溝通和協(xié)作能力。
問卷了解到，金宏電子政務系統(tǒng)在各單位日常辦公中得以充分應用，普及程度好；系統(tǒng)的使用極大提高了公文流轉速度，一定程度上精簡了業(yè)務流程，提高了辦事效率；各單位對金宏系統(tǒng)的界面和功能基本認可，對其安全性、穩(wěn)定性及可靠性較為滿意；電子政務的廣泛應用，促進了政務公開，提高了政府服務能力。但電子政務項目建設中也存在一些需要糾正和改善的方面。
（一）公共密鑰基礎設施和認證授權中心的建設，由于國務院辦公廳和中央機要局統(tǒng)一組織規(guī)劃，未達到預期計劃進度。
（二）合同金額218萬元的網(wǎng)絡設備超標準采用單一來源方式采購，不符合《中華人民共和國政府采購法》第三十一條關于“符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采用單一來源方式采購……必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十”的規(guī)定。防火墻等189萬元的工程未簽訂書面合同，不符合《中華人民共和國合同法》第二百七十條關于“建設工程合同應當采用書面形式”的規(guī)定。
�。ㄈ╉椖抗こ涛催M行年度驗收及效果評價。
（四）將2臺服務器提供給中國海洋大學合作研究使用，更換下來的舊設備未及時收回納入固定資產(chǎn)管理，不符合《山東省實施＜中華人民共和國會計法＞辦法》第十八條關于“單位應當建立財產(chǎn)清查制度，每一會計年度至少應當進行一次財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符”的規(guī)定。
�。ㄎ澹┱{查問卷反映，金宏電子政務系統(tǒng)在信息傳遞、流程簡化、個性需求、來文分類及檢索等方面還有待改善和提高；在資源共享，尤其是與各區(qū)市間的資源共享方面還需進一步加強。
三、意見和建議
評估組向市政府領導報告了評估情況，并提出以下建議：
�。ㄒ唬┘涌旃裁荑�基礎設施和認證授權中心的建設，推動電子政務的應用發(fā)展。
�。ǘ╇娮诱⻊蘸罄m(xù)項目應在《青島市2002－2005年電子政務工程總體規(guī)劃綱要》（青辦發(fā)［2002］3號）框架內，由業(yè)務主管部門組織可行性研究、初步設計以及概算論證。技術選擇、方案制定前期論證應更加科學充分，系統(tǒng)建設目標、項目概算或預算及有關指標應具體明確，便于后期項目驗收和效果評價。
�。ㄈ┤媛鋵嵑贤坪驼少徴袠送稑酥贫�，加強項目概算執(zhí)行力度，項目實施應進行年度驗收及效果評價。
（四）進一步完善金宏電子政務系統(tǒng)功能，制定應用規(guī)范，并采取措施促進系統(tǒng)的推廣普及。
�。ㄎ澹┣袑嵓訌姽潭ㄙY產(chǎn)管理，定期進行盤點，報廢設備應及時辦理報批手續(xù)。
四、整改情況
市政府領導對評估報告非常重視，做出重要批示，要求計算機中心抓緊落實審計建議，保證電子政務系統(tǒng)的先進性，提高使用覆蓋率，并積極探討與應急體系建設銜接問題。計算機中心積極采納審計建議，按照領導要求，認真抓好整改。
�。ㄒ唬┕裁荑�基礎設施和認證授權中心于2005年1月底建設完成，項目一、二期工程順利通過國家有關部門評審驗收，成為全國第一個完成建設任務的試點單位。
（二）根據(jù)評估建議，進一步細化電子政務三期工程預算，并對相關設計內容認真進行了修改。
�。ㄈ⿲贤坪驼少徴袠酥贫嚷鋵崋栴}，承諾今后嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行，并搞好年度驗收和效果評價。
�。ㄋ模┓e極完善金宏電子政務系統(tǒng)功能，擴大應用面，采取措施優(yōu)化系統(tǒng)整體結構和后臺實現(xiàn)，促進系統(tǒng)性能提高。
�。ㄎ澹┲匦滦抻営嘘P制度，規(guī)范物資管理，及時收回、調劑閑置物資；開發(fā)了資產(chǎn)動態(tài)管理軟件系統(tǒng)，建立資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，進一步推進固定資產(chǎn)科學管理�！ �
青島市審計局審計結果公告2005年第4號（總第04號）
青島市中心血站公民無償獻血采集管理審計結果（2005年6月16日公告）
2004年6月至8月，青島市審計局就公民無償獻血情況對市中心血站進行了審計，并延伸調查了青島大學醫(yī)學院附屬醫(yī)院等4個醫(yī)院和平度市、萊西市基層血站等相關單位。
一、基本情況
青島市中心血站是負責采供血業(yè)務的差額撥款事業(yè)單位，隸屬于市衛(wèi)生局，成立于1993年8月。2003年，該站接受無償獻血56660人次，采供血量約12噸；實現(xiàn)血液檢測、制備等收入2054萬元，支出1807萬元；按照有關規(guī)定提取無償獻血專項資金211萬元，支出111萬元。
市中心血站1994年開始發(fā)動無償獻血，當年僅有4006人無償獻血，臨床用血主要靠有償獻血。到1998年，在全國率先實現(xiàn)臨床用血100％來自無償獻血。截至2003年底，向轄區(qū)內60多家醫(yī)療機構供應血液100多噸；有8666名無償獻血者及其親屬得到免費用血，占獻血者的2.23％。1999年至2003年，用于無償獻血者及其親屬的優(yōu)待用血費用197萬元。
審計結果表明，市中心血站血液采集管理和質量控制較為健全有效，血液供應及時合格，但在血液采集供應和收入管理等方面還存在一些問題。
二、主要問題
�。ㄒ唬�2001年至2003年，市中心血站向用血機構收取檢測、制備等費用5320萬元未納入收支兩條線管理，不符合《山東省實施〈中華人民共和國獻血法〉辦法》第二十二條關于“血站在采供血業(yè)務活動中的所有收入應實行收支兩條線管理”的規(guī)定。
�。ǘ┇I血屋偏少。市中心血站主要靠采血車采集血液，僅有一處租賃的獻血屋。從長遠看，流動采血方式車輛購置成本較高，服務環(huán)境相對較差，不利于獻血工作。
�。ㄈ┤醒何磳嵭薪y(tǒng)一采供管理，專用設備和人力資源尚未得到有效整合利用。如：血液儲備供應沒有實現(xiàn)統(tǒng)一調度，有時同一血型的血液，在各血站同時出現(xiàn)短缺或過剩現(xiàn)象；設備和材料不統(tǒng)一采購，未能發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢；基層血站由于資金、地域限制，某些業(yè)務（如機采血小板）無法開展。
三、審計處理情況及建議
審計結束后，青島市審計局及時將審計情況向市政府作了專題報告，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定，下達審計決定書，要求市中心血站將血液檢測、制備等收入及時納入收支兩條線管理。同時，為促進全市采供血管理工作，提出如下建議：
�。ㄒ唬┙⑷薪y(tǒng)一的采供血體系，實現(xiàn)資源共享和優(yōu)化配置。
�。ǘ┻m當增加獻血屋，逐步形成以固定采血為主，流動采血為輔的采血方式。
四、整改情況
市政府領導非常重視審計結果，要求市衛(wèi)生局等部門認真研究，加強管理，規(guī)范運作。市中心血站采取措施積極整改，將血液檢測、制備等收入納入收支兩條線管理。其他問題和建議，市衛(wèi)生局會同有關部門正在逐步研究落實。
青島市審計局審計結果公告2005年第2號（總第02號）
青島現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)中心投資效益審計結果（2005年6月16日公告）
2003年9月至2004年9月，青島市審計局對原市發(fā)展計劃委員會下屬的青島現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)中心投資效益情況進行了審計。
一、基本情況
青島現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)中心（以下簡稱“開發(fā)中心”）成立于1999年11月。至2003年3月，共籌集資金3864萬元。其中，財政資金2387萬元，自籌資金1477萬元。先后投資建了6個基地和5個公司。投資經(jīng)營情況如表所示：
審計結果表明，雖然開發(fā)中心建設了當時較為先進的工廠化育苗溫室、日光大棚、養(yǎng)魚溫室和較高水平的組培樓等項目，引進了部分新品種，但由于主管部門監(jiān)管不力，開發(fā)中心投資經(jīng)營決策盲目、管理不善等原因，造成投資損失2010萬元（截至2003年3月末，開發(fā)中心及6個示范基地賬面虧損659萬元，審計調增虧損及損失1351萬元），示范項目建設及運營基本失敗，沒有起到應有的示范、引導和輻射作用。
二、主要問題（一）項目可行性研究不充分，盲目決策投資
1、1999年末，開發(fā)中心投資建立嶗山區(qū)北宅示范基地，由于該地域屬生活飲用水源地一級保護區(qū)，不適宜建設示范基地，加上土地出讓違規(guī)，先期投入征地及工廠搬遷等費用417萬元難以追回。
2、2000年2月，投資平度白埠基地208萬元，種植速生楊、葡萄等作物，并建成645平方米辦公樓等基礎設施。由于該地區(qū)冬春季節(jié)易遭霜凍，土壤質地較為粘重，不適宜種植葡萄等作物，加上管理措施不到位，兩年間實現(xiàn)收入不到14萬元。除剩有價值30余萬元的辦公樓外，其余投資全部損失。
3、2000年3月，租用平度市洪山鎮(zhèn)平度園藝場，投資58萬元種植葡萄等作物。由于該地勢崎嶇不平、沙礫薄地灌溉困難，加上疏于管理，作物品種無優(yōu)勢，銷路不暢，造成經(jīng)營困難。2003年3月末，開發(fā)中心與平度園藝場終止合同，原投入58萬元的地上作物，全部抵頂租地費。
4、2000年4月至2000年7月，先后出資成立青島亞孚礦液有限公司、青島佳友酒店和青島高科技工業(yè)園信大科技公司，因投資草率，運行一年左右相繼倒閉，233萬元投資全部損失。
�。ǘ┙�(jīng)營管理不善，投資損失嚴重
1、2001年7月和2002年7月，開發(fā)中心兩次從澳大利亞引進12萬尾淡水魚苗。由于市場定位不當，至2003年3月末，僅銷售魚苗1萬多尾，近90％的魚苗滯銷，并盤虧74962尾，損失率高達63.8％，直接損失187萬元。
2、2000年10月，租用膠南市農(nóng)業(yè)局冷庫及配套加工車間，投入資金18萬元，后長期閑置。截至2004年9月雙方未達成終止租賃意見，按合同估算，租賃支出損失81萬元。
3、2001年11月，租賃青島卓琴國立商貿公司房屋。合同簽定后一直閑置，且無人看管，部分設施丟失或損壞。至2003年3月31日終止租賃，租賃損失42萬元。
4、2001年至2002年，累計購入蝴蝶蘭花199672株。截至2004年4月，累計銷售122792株，實際盤虧76880株，損失率達38.5％，直接損失78萬元。另外，其他花卉損失77萬元。
（三）違法違規(guī)問題突出
1、違法簽訂土地出讓合同。1999年末，開發(fā)中心與嶗山區(qū)北宅街道辦事處簽訂了土地出讓合同，征用北宅街道約330余畝土地。根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第四十四條“建設占用土地，涉及農(nóng)用地轉為建設用地的，應當辦理農(nóng)用地轉用審批手續(xù)。在已批準的農(nóng)用地轉用范圍內，具體建設項目用地可以由市、縣人民政府批準”和第七十八條“超越批準權限非法批準占用土地的……或者違反法律規(guī)定的程序批準占用、征用土地的，其批準文件無效”的規(guī)定，北宅鎮(zhèn)街道辦事處無權批準該土地出讓。
2、違規(guī)支付現(xiàn)金。2000年1月，開發(fā)中心以現(xiàn)金形式支付給北京華恒經(jīng)貿科技公司轉讓嶗山北宅土地權益款20萬元（由青島華恒信息產(chǎn)業(yè)有限公司代收）。經(jīng)調查，北京華恒經(jīng)貿科技公司已于1999年2月注銷，1999年9月和12月簽定租地意向書及轉讓權益協(xié)議時已不存在。
3、抽逃出資。開發(fā)中心出資成立青島晟瑞經(jīng)貿有限公司和青島晟和生態(tài)綠化有限公司后，抽回285萬元注冊資金，違反了《中華人民共和國公司法》第三十四條關于“股東在公司登記后，不得抽回出資”的規(guī)定。
上述違法違規(guī)問題，已移交紀檢監(jiān)察機關。三、審計建議
�。ㄒ唬┦痉秷@的建設應與農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收的實際需要相適應。因地制宜，引進新技術、新成果，并推進技術成果轉化，真正發(fā)揮農(nóng)業(yè)示范園的作用。
（二）切實搞好項目可行性研究，防止盲目投資，并加強管理監(jiān)督，建立嚴格的責任追究制度，確保財政資金使用效益。
�。ㄈ┽槍﹂_發(fā)中心的經(jīng)營現(xiàn)狀，應盡快清理整合有關項目投資，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，抓好經(jīng)營管理，提高資金效益，使其盡快擺脫困境。
四、整改情況
開發(fā)中心主管部門高度重視審計查出的問題，專門組織力量，對投資項目逐項進行評估，采取相應措施，盡量減少損失。租賃的平度洪山園藝場和卓琴國立商貿公司房屋等，已解除租賃合同。平度白埠基地、青島晟華種苗基地，已通過招標予以轉包。嶗山北宅基地先期投入的資金，經(jīng)過多方協(xié)調沒能解決，擬通過法律手段追回。其他方面的問題正在清理整頓。
